2021年研發(fā)費用加計扣除條件
年研發(fā)費用加計扣除條件包括：納稅人應(yīng)在與研發(fā)活動直接相關(guān)的財務(wù)會計系統(tǒng)中編制項目清單，并向稅務(wù)機關(guān)備案；同時需要提供符合要求的技術(shù)資料和發(fā)票憑證等。2021年，中國政府繼續(xù)實行研發(fā)費用加計扣除政策，進一步刺激企業(yè)加大研發(fā)投入力度。
自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例從75%提升至100%。這意味著，企業(yè)每投入100萬元用于研發(fā)，便可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除200萬元。 研發(fā)費用加計扣除的清繳核算方式進行了改革。
研發(fā)費用加計扣除標(biāo)準(zhǔn)為除制造業(yè)外的企業(yè)研發(fā)費用，按75%加計扣除。
法律分析：以制造業(yè)為例，之前企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為75%。也就是企業(yè)投入100萬元研發(fā)費用，實際在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額可以扣除175萬元，企業(yè)可以少交一筆企業(yè)所得稅。2021年1月1日起，企業(yè)投入100萬元研發(fā)費用，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除200萬元，比之前多扣除25萬元。
在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅，延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%；擴大環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范圍，規(guī)范發(fā)展長租房市場，降低租賃住房稅費負(fù)擔(dān)等。
以制造業(yè)為例，之前企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為75%。也就是企業(yè)投入100萬元研發(fā)費用，實際在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額可以扣除175萬元，企業(yè)可以少交一筆企業(yè)所得稅。2021年1月1日起，企業(yè)投入100萬元研發(fā)費用，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除200萬元，比之前多扣除25萬元。
高新技術(shù)企業(yè)最新政策
年，高新技術(shù)企業(yè)享受一系列顯著的優(yōu)惠政策，旨在推動科技創(chuàng)新和企業(yè)發(fā)展。首先，稅收優(yōu)惠顯著，高新技術(shù)企業(yè)享有15%的稅率，相比普通企業(yè)降低10%。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在符合條件的情況下，可獲得企業(yè)所得稅的免征或減征，具體額度根據(jù)轉(zhuǎn)讓所得情況決定。
增值稅方面，高新技術(shù)企業(yè)的新增部分地方分成可在三年內(nèi)返還50%。技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)等所得在一定范圍內(nèi)免征或減半征收企業(yè)所得稅，營業(yè)稅也相應(yīng)減免。技術(shù)合同、房產(chǎn)稅和土地使用相關(guān)費用在一定期限內(nèi)享受減免，技術(shù)開發(fā)費用提取比例根據(jù)行業(yè)產(chǎn)品調(diào)整，并可結(jié)轉(zhuǎn)使用。
申請時還需確保企業(yè)具備獨立執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所出具的審計報告符合相關(guān)資質(zhì)條件，且知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)有效保護。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，企業(yè)將享受一系列稅收優(yōu)惠政策、補貼、優(yōu)先政策支持以及品牌形象提升等好處。
年高新技術(shù)企業(yè)申請的新政策主要包括以下幾個方面的要求和變動：認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和條件（1）企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上。（2）企業(yè)需通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)（3）上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
匯算清繳12項費用扣除比例
保險企業(yè)：財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15% 計算；人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算。限額以內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。
正面回答企業(yè)匯算清繳各項費用扣除比例有：合理的工資薪金支出扣除比例：100%；職工福利費支出扣除比例：14%；職工教育經(jīng)費支出扣除比例：8%；工會經(jīng)費支出扣除比例：2%；補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出扣除比例：5%；黨組織工作經(jīng)費支出扣除比例：1%。
掌握匯算清繳的12項費用扣除比例，合理的工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出就不難。圖1：圖2：補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險扣除比例5%?？鄢べY總額內(nèi)的5%，超過部分不予扣除。
研發(fā)投入指標(biāo)
1、研發(fā)投入相關(guān)指標(biāo)主要包括：公司研發(fā)投入的規(guī)模、營收占比及會計處理方式等，研發(fā)費用規(guī)模和增速的提升，均可體現(xiàn)企業(yè)對于研發(fā)投入的增加。
2、研發(fā)費用的衡量指標(biāo)主要包括：研發(fā)投入強度、研發(fā)經(jīng)費總額、研發(fā)人員數(shù)量和研發(fā)項目產(chǎn)出。研發(fā)投入強度 研發(fā)投入強度是研發(fā)費用的一個重要衡量指標(biāo)，通常表示為研發(fā)投入占企業(yè)總收入的比例。這一指標(biāo)能夠反映企業(yè)對研發(fā)的重視程度和投入力度。
3、研發(fā)投入強度，簡單來說，是衡量一個企業(yè)或國家在產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新活動中的投入與產(chǎn)出關(guān)系的重要指標(biāo)。
2015119號文件加計扣除
1、年11月2日，財政部、國家稅務(wù)總局和科技部聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）。
2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研發(fā)費用未產(chǎn)生無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按規(guī)定扣除研發(fā)費用的50%扣除；產(chǎn)生無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
3、中小科技企業(yè)享受研發(fā)費用稅前扣除政策的其他政策規(guī)范和管理要求，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善研發(fā)費用稅前扣除政策的通知》（財稅）〔2015〕119號）.《財政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于企業(yè)委托海外研發(fā)費用稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅部）〔2018〕64號）等文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。